1. Ciclo Contable de Compras, Almacén y Costo de Ventas
El sistema Vigematic vincula de manera automática los movimientos físicos de mercadería registrados en los módulos de Compras e Inventarios con la contabilidad oficial de la empresa.
2. Estructura de los Asientos Contables
A. Asiento de Compra de Mercaderías con Factura
Al procesar una orden de compra o recepción de mercaderías en almacén, se genera un Comprobante de Egreso (CE) para compras al contado o un Comprobante de Diario (CD) para compras al crédito:
| Lado | Cuenta Contable | Porcentaje | Naturaleza / Glosa |
|---|---|---|---|
| DEBE | Inventarios / Activo Realizable | 87% | Ingreso físico del costo neto de adquisición al almacén |
| DEBE | Crédito Fiscal IVA (13%) | 13% | Derecho fiscal deducible en la declaración mensual |
| HABER | Cuentas por Pagar (Proveedores) / Banco / Caja | 100% | Obligación con el proveedor o desembolso financiero |
B. Asiento de Costo de Mercaderías Vendidas (CMV)
En el sistema de inventario perpetuo / permanente, cada despacho por venta genera de forma simultánea el reconocimiento del costo:
- Al DEBE: Costo de Mercaderías Vendidas (Grupo 5.1) por el costo valorado de los productos despachados.
- Al HABER: Inventarios / Existencias en Almacén (Grupo 1.1.03) dando de baja el activo físico.
📦 Valuación Continua por Promedio Ponderado:
El sistema calcula el costo unitario ponderado en tiempo real tras cada compra recibida, garantizando que el Costo de Ventas refleje con precisión el margen bruto de utilidad de cada producto y sucursal.
El sistema calcula el costo unitario ponderado en tiempo real tras cada compra recibida, garantizando que el Costo de Ventas refleje con precisión el margen bruto de utilidad de cada producto y sucursal.
3. Arquitectura de Resolución en Cascada (Fallback)
A. Cuentas por Pagar (Proveedores):
- Nivel Específico (Proveedor): Si el proveedor tiene configurada una subcuenta individual en su ficha (ej.
2.1.01.001.003 - Importadora Andina S.A.), se utiliza directamente. - Nivel Global (Contabilidad): Si el proveedor no tiene subcuenta, se aplica la Cuenta Global de CxP Proveedores (
purchases_default_payable_account).
B. Cuenta de Existencias / Inventarios:
- Nivel Producto / Almacén: Cuenta específica asignada a la sucursal/almacén o al producto de inventario.
- Nivel Global: Cuenta Global de Inventarios / Activo Realizable (
sales_default_inventory_asset_account).
C. Cuenta de Costo de Ventas:
- Nivel Producto / Categoría: Cuenta asignada a la línea de producto.
- Nivel Global: Cuenta Global de Costo de Ventas (
sales_default_cost_of_sales_account).
4. Ajustes por Mermas, Faltantes y Sobrantes de Almacén
Al realizar tomas físicas periódicas de inventario en Inventario → Ajustes y Tomas Físicas, las diferencias se contabilizan automáticamente:
- Mermas / Faltantes: Débito a Pérdidas por Mermas de Inventario (Gasto) con crédito a Inventarios (Activo).
- Sobrantes: Débito a Inventarios (Activo) con crédito a Otros Ingresos Operativos (Ingreso).